Подробно о налогообложении: Памятка о порядке применения вычетов при исчислении подоходного налога

290

Налогообложение
Фото носит иллюстративный характер | из открытых интернет-источников

/22.03.2024 — Гродненский химик/ Информация о порядке применения вычетов (льгот) при исчислении подоходного налога подготовлена с использованием данных Кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 №71-З «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» (в редакции от 29.12.2023).

Все документы предоставляются в бюро по учёту расчётов с персоналом бухгалтерии, копия свидетельства о рождении ребёнка — в отдел кадров.

В соответствии с п.1 ст.223 Налогового кодекса излишне удержанные, а также неудержанные или не полностью удержанные налоговым агентом суммы подоходного налога с физических лиц с доходов плательщика, полученных в предшествующие налоговые периоды, но не более чем за пять предшествующих лет, подлежат возврату или удержанию налоговым агентом.

*облагаемый доход (заработная плата) работников, имеющих право на вычет, для исчисления подоходного налога ежемесячно уменьшается на сумму вычетов (в 2024 году ставка подоходного налога с физических лиц установлена в размере 13%).

Сумма вычета*	*Работники, имеющие право на вычет*	*Необходимые документы*
СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
51 руб.	Обоим родителям, имеющим в семье детей старше 18 лет, получающих первое образование (общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее) в дневной форме обучения	» копия свидетельства о рождении ребёнка » справка (её копия) из учебного заведения
51 руб.	Обоим родителям, имеющим в семье ребёнка до 18 лет	» копия свидетельства о рождении ребёнка
51 руб.	Работнику, чья супруга (супруг) находится в отпуске по уходу за ребёнком в возрасте до 3 лет	» копия свидетельства о рождении ребёнка » копия свидетельства о заключении брака » справка с места работы супруги, либо центра занятости, о нахождении в отпуске по уходу за ребёнком в возрасте до 3 лет, либо справка о периоде выплаты пособия на детей
51 руб.	Работнику, чей ребёнок старше 18 лет или супруга (супруг) являются инвалидами I и II группы	» копия удостоверения инвалида » копия свидетельства о рождении ребёнка » копия свидетельства о заключении брака
97 руб.	Обоим родителям, имеющим в семье детей-инвалидов до 18 лет или двух и более детей до 18 лет	» копия удостоверения ребёнка-инвалида » копия свидетельства о рождении ребёнка (детей)
97 руб.	Одиноким родителям на детей до 18 лет, а также на детей старше 18 лет, получающих первое образование в дневной форме обучения	» копия свидетельства о рождении ребёнка » справка из ЗАГСа о том, что сведения об отце записаны по указанию матери (или по указанию др. лица, подавшего заявление о регистрации рождения) » копия решения суда о лишении родительских прав, об отмене усыновления (удочерения) » справка (её копия) из учебного заведения
97 руб.	Вдовам (вдовцам) на детей до 18 лет, а также на детей старше 18 лет, получающих первое образование в дневной форме обучения	» копия свидетельства о рождении ребёнка » копия свидетельства о смерти супруга (супруги)
97 руб.	Приёмным родителям на детей до 18 лет, а также на детей старше 18 лет, получающих первое образование в дневной форме обучения	» копия договора о передаче ребёнка на воспитание в семью » удостоверение или копия установленного образца
97 руб.	Опекунам и попечителям на детей до 18 лет, а также на детей старше 18 лет, получающих первое образование в дневной форме обучения	» копия выписки из решения органов опеки и попечительства
Сумма вычета*	*Работники, имеющие право на вычет*	*Необходимые документы*
246 руб.	Участникам боевых действий на территории других государств	» удостоверение ветерана боевых действий на территории других государств и инвалида боевых действий других государств
246 руб.	Лицам, заболевшим и перенёсшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на ЧАЭС Инвалидам, в отношении которых установлена связь заболевания с катастрофой на ЧАЭС Лицам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС в 1986-1987 годах Участникам ликвидации последствий других радиационных аварий	» копия удостоверения пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, дающее право на льготы в соответствии со статьями 18 или 19 Закона Республики Беларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»
246 руб.	Инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства	» копия удостоверения инвалида
620 руб.	Молодым специалистам, молодым рабочим (служащим), получившим высшее, научно-ориентированное, среднее специальное или профессионально-техническое образование и трудоустроенным в соответствии со свидетельством о направлении на работу	» копия документа об образовании Республики Беларусь » свидетельство о направлении на работу
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма, фактически произведённых расходов за обучение	Плательщикам за своё обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования Плательщикам (одному из родителей, супругу или супруге) за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования	» справка учреждения образования Республики Беларусь (её копия) » копия договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе » документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение кредитов банков Республики Беларусь Для плательщиков, осуществляющих расходы на получение образования лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (дополнительно): » копия свидетельства о браке » копия свидетельства о рождении ребёнка (детей) » документы, подтверждающие степень близкого родства » выписки из решения органов опеки и попечительства
Сумма вычета*	*Работники, имеющие право на вычет*	*Необходимые документы*
Сумма, фактически произведённых расходов за страхование	Плательщикам, уплатившим страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трёх лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов страховым организациям Республики Беларусь (а также за лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства)	» копия договора страхования » документы, подтверждающие фактическую оплату страховых взносов Для плательщиков, осуществляющих расходы по уплате страховых взносов за лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства (дополнительно): » копия свидетельства о браке » копия свидетельства о рождении ребёнка (детей) » документы, подтверждающие степень близкого родства » выписки из решения органов опеки и попечительства
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Сумма, фактически произведённых расходов на строительство квартиры	Плательщикам, состоящим на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий	» справка (её копия) местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающая, что плательщик и члены его семьи состоят на учёте нуждающихся в улучшении жилищных условий » выписка (её копия) из решения общего собрания застройщиков о включении в состав ЖСК » копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, а при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство — справка (её копия) о стоимости строительства квартиры » решение (его копия) местного исполнительного и распорядительного органа, принявшего плательщика или члена его семьи на учёт нуждающихся в улучшении жилищных условий » копия кредитного договора » документы, подтверждающие фактическую оплату товаров и погашение кредитов » при необходимости другие документы